Jaką formę opodatkowania wybrać na start działalności gospodarczej?
Rozpoczęcie działalności gospodarczej to ekscytujący moment, pełen wyzwań i możliwości. Jednym z kluczowych elementów, który wymaga szczególnej uwagi, jest wybór formy opodatkowania. Decyzja ta może mieć znaczący wpływ na Twoje finanse, dlatego warto dokładnie rozważyć wszystkie dostępne opcje. W niniejszym wpisie przybliżymy różne formy opodatkowania dostępne w Polsce i omówimy, na co warto zwrócić uwagę przy ich wyborze. Ponadto omówimy pokrótce spory z administracją skarbową zaistniałe w tematyce wyboru formy opodatkowania.
Spis treści:
- Omówienie form opodatkowania działalności gospodarczej
- Jak wybrać odpowiednią formę opodatkowania
- Zmiana formy opodatkowania
- Podsumowanie
Omówienie form opodatkowania działalności gospodarczej
- Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa)
- Opis: Jest to podstawowa forma opodatkowania, gdzie podatek dochodowy obliczany jest na podstawie skali podatkowej. Stawki wynoszą 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie i 32% dla dochodów powyżej tej kwoty.
- Zalety:
- możliwość korzystania z ulg podatkowych i odliczeń,
- progresywna skala podatkowa może być korzystna przy niższych dochodach.
- Wady:
- obowiązek prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów,
- wyższe stawki podatkowe przy wysokich dochodach.
- Podatek liniowy
- Opis: Podatek liniowy to stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodów.
- Zalety:
- prosta kalkulacja podatku,
- korzystne dla osób o wysokich dochodach.
- Wady:
- brak możliwości korzystania z wielu ulg podatkowych,
- brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
- przy dochodach do 120 000 zł rocznie stawka podatku jest wyższa niż przy zasadach ogólnych.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
- Opis: Podatek obliczany jest od przychodu (bez uwzględnienia kosztów jego uzyskania), według określonych stawek w zależności od rodzaju działalności (od 2% do 17%).
- Zalety:
- prostsza forma księgowości (ewidencja przychodów),
- możliwość płacenia niższego podatku przy niższych kosztach działalności.
- Wady:
- brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu,
- konieczność precyzyjnego ustalenia rodzaju prowadzonej działalności, gdyż od tego zależy właściwa stawka podatkowa,
- ograniczenia w niektórych rodzajach działalności.
Jak wybrać odpowiednią formę opodatkowania?
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania zależy od wielu czynników, takich jak:
- Rodzaj i skala działalności: niektóre formy opodatkowania są bardziej korzystne dla małych działalności, inne dla dużych.
- Przewidywane dochody: przy wysokich dochodach często korzystniejszy jest podatek liniowy, natomiast przy niskich dochodach bardziej opłacalna może być skala podatkowa.
- Możliwość korzystania z ulg podatkowych: jeśli planujesz korzystać z ulg, np. na dzieci, rehabilitacyjnych czy z tytułu wydatków na cele mieszkaniowe, lepsza będzie skala podatkowa.
- Koszty prowadzenia działalności: przy niektórych formach prowadzenia działalności nie można odliczyć kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli w swojej działalności masz wysokie koszty uzyskania przychodów unikaj np. ryczałtu, gdyż w tej formie opodatkowania nie można ich odliczyć.
Zmiana formy opodatkowania
Wybór formy opodatkowania choć bardzo istotny, to jednak nie jest ostateczny. W trakcie prowadzenia działalności gospodarczej możesz zmienić formę opodatkowania. Należy jednak pamiętać o wymogach formalnych. Zmianę należy dokonać na formularzu CEIDG-1 w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód. Najczęściej będzie to 20 luty. Należy pamiętać, że termin ten jest nieprzywracalny, nawet jeżeli jego przekroczenie nastąpiło bez Twojej winy. Formularz należy złożyć do swojego, właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Możesz to również zrobić przez internet – konto przedsiębiorcy na www.biznes.gov.pl. Oświadczenie o zmianie formy opodatkowania należy złożyć na “wniosku o zmianę danych firmy”. Oczywiście oświadczenie o zmianie formy opodatkowania możesz złożyć również w formie tradycyjnej, pisemnej.
Podsumowanie
Wybór formy opodatkowania to kluczowa decyzja, którą warto podjąć po dokładnym przeanalizowaniu wszystkich za i przeciw. Pamiętaj, że forma opodatkowania może być zmieniona w kolejnych latach działalności, jednak zmiana ta jest ograniczona przepisami prawa podatkowego. Prawidłowy wybór formy opodatkowania jest bardzo istotny, gdyż ostatnimi czasy jest to istotny przedmiot sporów z administracją skarbową. Jeżeli urząd skarbowy nie uznał twojego wyboru formy opodatkowania, zgłoś się do ARETI – jesteśmy gotowi Ci pomóc.
O wszystkich formach opodatkowania, ale również o innych istotnych kwestiach dla osób rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej dowiesz się ze szkolenia przygotowanego przez zespół ARETI – Biznes na start! Zachęcamy do śledzenia naszych social mediów. Już niebawem więcej informacji.
Radca prawny, specjalista ds. prawa podatkowego i administracyjnego.